Od października nowa struktura JPK_VAT

Do 25.11.2020 r. po raz pierwszy należy wysłać do urzędu skarbowego nowy plik w formie elektronicznej: JPK_V7M z danymi obejmującymi październik. Zwracamy uwagę, że większość nowych informacji musi zostać podana już na etapie wystawiania dokumentu sprzedaży/otrzymania dokumentu zakupu.

 

Nowa struktura zastąpi składane do tej pory deklarację VAT-7 oraz plik JPK w obecnej strukturze. Nowy JPK_VAT zawiera część deklaracyjną oraz część ewidencyjną. Ta pierwsza zastąpi obecnie składane deklaracje VAT-7/VAT-7K, a same dane nie będą się istotnie różnić od danych wykazywanych obecnie w tych deklaracjach. W części ewidencyjnej nowych plików JPK_VAT wprowadzony zostanie natomiast obowiązek przekazywania trzech grup informacji:

 

  1. oznaczania niektórych towarów i usług specjalnymi oznaczeniami literowymi – od „01” do „13” (dotyczy wyłącznie sprzedaży),
  2. oznaczania niektórych rodzajów transakcji specjalnymi oznaczeniami literowymi,
  3. wskazywania niektórych dowodów sprzedaży oraz dowodów zakupów specjalnymi oznaczeniami literowymi.

 

 

1. Obowiązek oznaczania niektórych towarów i usług specjalnymi oznaczeniami liczbowymi – od „01” do „13”

 

Niektórzy sprzedawcy będą mieli obowiązek oznaczenia niektórych towarów i usług oznaczeniami liczbowymi (GTU). Zalecamy weryfikację sprzedawanych przez Państwa towarów oraz świadczonych usług pod kątem kwalifikacji ich do jednej z GTU. W przypadku sprzedaży towarów/świadczenia usług objętych wykazem, polecanym rozwiązaniem jest aktualizacja systemu magazynowego bądź programu do fakturowania, w których powinna być możliwość naniesienia dodatkowych informacji związanych z oznaczeniem GTU. Taka adnotacja powinna również znaleźć się na fakturach, gdyż umożliwi to księgowym odpowiednie oznaczenie danej transakcji w strukturze nowego JPK_VAT.

 

 

2. Obowiązek oznaczania niektórych transakcji specjalnymi oznaczeniami literowymi

 

Przesyłając nowe pliki JPK_VAT, księgowi zobligowani są do oznaczania niektórych transakcji specjalnymi oznaczeniami literowymi, jednakże nie będzie to możliwe bez wcześniejszej identyfikacji i prawidłowego przyporządkowania transakcji. Obowiązek ten dotyczyć będzie przede wszystkim transakcji stanowiących dla podatników sprzedaż, jednak dwa oznaczenia zostały również przewidziane dla transakcji stanowiących u podatników zakupy.

 

Rekomendujemy weryfikację dokonywanych transakcji pod kątem występowania takich, co do których istnienie obowiązek oznaczenia literowego. W przypadku dokonywania tego rodzaju transakcji, także i w tym przypadku zalecana jest aktualizacja systemu magazynowego/programu do fakturowania, aby możliwe było naniesienie dodatkowych informacji związanych z oznaczeniem literowym. Warto jest także nanosić takie adnotacji na fakturach sprzedaży/zakupu, szczególnie w przypadku występowania powiązań pomiędzy stronami transakcji.

 

 

3. Obowiązek wskazywania niektórych dowodów sprzedaży oraz dowodów zakupu

 

W nowych plikach JPK_VAT sprzedawcy oraz nabywcy będą mieli również obowiązek oznaczać niektóre dowody sprzedaży oraz nabycia specjalnymi oznaczeniami literowymi. Stosowane będą po trzy oznaczenia dla dowodów sprzedaży oraz trzy oznaczenia dla dowodów zakupów. Identyfikacja oraz oznaczenie dowodów sprzedaży oraz dowodów zakupy odpowiednimi literami możliwe będzie na etapie wprowadzania dokumentów do systemu księgowego i w większości przypadków będzie dokonywane przez służby księgowe. Jeżeli będzie istniała możliwość wprowadzenia tych informacji do Państwa systemu magazynowego, rekomendujemy uzupełnienie tych informacji.

 

 

Jeżeli są Państwo zainteresowani uzyskaniem szczegółowych informacji prosimy o kontakt z Arlettą Urbaś-Stryjską – a.stryjska@kpgs.pl.

 

Powyższe materiały mają wyłącznie charakter informacyjny i nie stanowią porady prawnej. Jeżeli są Państwo zainteresowani uzyskaniem szerszych informacji, prosimy o kontakt z Kancelarią.

Dodaj komentarz

Twój adres email nie zostanie opublikowany. Pola, których wypełnienie jest wymagane, są oznaczone symbolem *

^